О.Т.Вите. Влияние перераспределения семейных доходов через государственный бюджет на каждый семейный бюджет

I. Общие характеристики.

1. Сумма всех сборов государства с граждан по прямым и косвенным налогам равна суммарной стоимости всех бесплатных услуг и денежных выплат, предоставляемых за счет государственного бюджета.

А. Что каждая семья уплачивает государству:

- подоходный налог (ПН) - зависит от уровня доходов (со скрываемых доходов, естественно, налог не уплачивается);

- налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль (НП), импортные пошлины (ИП) - взимается с доходов предпринимателей, частично перекладывается на цену соответствующих товаров, а потому известная надбавка к цене уплачивается, в конечном счете, покупателем;

- акциз - надбавка к цене, уплачиваемая покупателем соответствующих товаров (спиртное, сигареты и т.п.)

Б. Что каждая семья получает от него обратно?

(1) Социальные трансферты (выплаты).

Государственное финансирование этих статей означает, что содержание соответствующих учреждений, включая зарплату их работников, обеспечивается не за счет прямой денежной платы (или накоплений - для пенсии) именно тех людей, которые услугами этих учреждений непосредственно пользуются (сам или предоставляет их своим детям), а за счет налогов, взимаемых со всех людей без исключения. Сюда относятся:

- пенсии, стипендии, различные пособия;

- дотации д/садам, школам, учреждениям культуры и спорта, медицинским учреждениям;

- дотации на жилищно-коммунальные услуги;

- дотации на общественный транспорт;

- дотации на некоторые потребительские товары, ограничивающие рост цен на них.

(2) Государственные услуги:

- содержание армии, милиции;

- содержание органов государственного управления (включая органы, занимающиеся самим этим перераспределением доходов).

(3) Поддержка производства.

Дотации убыточным производствам, содержание государственного сектора - покрывает полностью или частично зарплату и другие доходы работников соответствующих предприятий.

(4) Межрегиональные перераспределения.

Дотации убыточным регионам - покрывает известную часть всех выплат, осуществляемых населению этих регионов, за счет регионов-доноров.

Очевидно, что сумма всех сборов (А) равна сумме всех обратных выплат (Б). Если государство откладывает на известный срок обратные выплаты, то в каждый момент сумма (А) может быть и меньше суммы (Б).

2. Все блага предоставляемые за счет госбюджеты распределяются поровну между гражданами, независимо от того, какую долю данный гражданин внес в общую сумму налоговых сборов.

Предположим, общество состоит из 100 семей. Каждая семья может получить 1/100 собранных государством через налоги средств. Однако, как правило, часть семей выплачивает в виде налогов больше 1/100 их суммарного объема, тогда как другая часть - меньше 1/100. Семьям первой группы такое перераспределение не выгодно, семьям второй группы, напротив, очень выгодно.

3. Равенство выплаченного в виде налогов государству и полученных от него обратно благ имеет место в случае, если доля данного гражданина в суммарном сборе по каждому налогу совпадает со средней долей российского гражданина.

В примере со 100 семьями это означает, что каждая семья выплачивает ровно 1/100 суммарного объема по каждому налогу.

4. Нарушения этого равенства (в пользу данного гражданина или ему в ущерб) определяется двумя обстоятельствами:

- фактической долей данного лица в общей сумме сбора по каждому налогу (если доля меньше средней, данное лицо выигрывает, если больше - проигрывает);

- фактическим уровнем потребления бесплатных благ и денежных выплат, предоставляемых государством (если уровень выше среднего, данное лицо выигрывает, если ниже - проигрывает).

Например, три семьи из 100 выплачивают подоходный налог в размере 2/100 каждая. Сложившаяся система перераспределения им явно не выгодна. Если же, кроме того, эти семьи не пользуются бесплатными школами, бесплатной медициной и общественным транспортом, то убыток, приносимый им такой системой перераспределения возрастает еще больше.

Другой пример. Если некая семья, успешно уклоняясь от налогов платит лишь 1/200 часть их общей суммы, но также не пользуется многими бесплатными услугами, предоставляемыми государством, то убыток от последнего, возможно, вполне покрывается выгодой первого. Более того, данная семья может оправдывать свое уклонение от налогов именно тем, что не пользуется благами, предоставляемыми государством за счет этих налогов.

5. Межрегиональное перераспределение (дотации убыточным регионам за счет регионов-доноров) означает, что известный процент предоставляемых государством благ финансируется для всех потребителей этих благ в убыточном регионе за счет налогоплательщиков из регионов-доноров.

Такая ситуация означает, что жители дотационного региона кроме благ, оплаченных их собственными налогами, получают дополнительные блага, оплаченные налогоплательщиками других регионов.

6. Итоговый баланс выгодности/убыточности для данной семьи всей системы государственного перераспределения доходов через бюджет определяется суммой балансов по каждому налогу, уплачиваемому членами семьи, и каждому благу, предоставляемому государством членам семьи, с учетом "веса" соответствующих налогов и благ в семейном бюджете.

Подсчитать этот баланс для каждой семьи довольно трудно. Однако, как правило, каждая семья интуитивно ощущает этот баланс в тех случаях, когда выгода или, напротив, ущерб достаточно велики.

Теперь рассмотрим влияние перераспределения на семейный бюджет на примере пяти "условно-типичных" российских семей.

СЕМЬЯ #1: БЕДНЫЕ

Муж: работает на АО (бывшем предприятии ВПК). Занят 3 дня из пяти (предприятие в упадке, держится на госдотациях).

Жена: учительница.

Дети: двое (школа и д/сад).

Теща: пенсионер.

Регион: получает дотации.

Адаптация: возможности коммерческой вторичной занятости нет, есть приусадебный участок, который обеспечивает значительную часть необходимых овощей для собственного потребления (натуральное хозяйство).

Расходы: есть старые машина и некоторые предметы длительного пользования (память о былом положении ВПК). Покупки преимущественно для текущего потребления, товары длительного пользования не покупаются.

Отдает государству для последующего распределения:

Прямо:

- ПН (относительно низкий в соответствие с зарплатой, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи).

Косвенно (через надбавку к цене приобретаемых товаров):

- акциз (муж пьет и курит в пределах среднего уровня, следовательно, баланс перераспределения не нарушается);

- НДС и НП (покупает в объемах ниже среднего из-за наличия приусадебного участка и низких доходов, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи);

- ИП (почти не покупает импорта, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи).

Получает от государства обратно.

(1) Социальные трансферты:

- зарплата жене (фактически сюда входит та часть выплаченных семьей налогов, за счет которой финансируется обучение их же ребенка);

- пенсия теще;

- д/сад;

- школа;

- медицина;

- жилищно-коммунальные услуги;

- транспорт - не пользуется;

- стипендии - нет;

(2) Госуслуги:

- милиция следит за порядком (плохо);

- армия что-то делает в других регионах;

- госучреждения работают (плохо).

(3) Поддержка производства.

Дотации предприятию (за счет остальных налогоплательщиков) покрывают значительную часть небольшой зарплаты мужа.

(4) Межрегиональное перераспределение.

Дотации региону (за счет регионов-доноров) обеспечивают 20% прямых обратных выплат.

В целом семья получает от государства больше, чем дает ему. Следовательно, эта семья живет, во многом, за счет налогов, взимаемых с других семей.

СЕМЬЯ #2: БОГАТЫЕ

Муж: предприниматель, успешный бизнес с высокими доходами.

Жена: домохозяйка.

Дети: один (школа).

Других иждивенцев нет.

Регион: донор.

Адаптация: муж по возможности уклоняется от налогов.

Расходы: приобретается по рыночным ценам и высокого качества все (квартира, товары длительного пользования - машина, радиотелефон, телевизор и т.п.).

Частная школа, частная медицина, частная охрана.

Общение с госучреждениями - дополнительные расходы (взятки).

Отдает государству для последующего распределения.

Прямо:

- ПН (платит меньше, чем надо, но много выше среднего, следовательно, баланс перераспределения нарушается в ущерб семье);

- НДС, НП, экспортные пошлины (платит меньше, чем надо, но много выше среднего, следовательно, баланс перераспределения нарушается в ущерб семье).

Косвенно (через надбавку к цене приобретаемых товаров):

- акциз (муж пьет и курит ниже среднего уровня, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи);

- НДС, НП, ИП (покупает много выше среднего, следовательно, баланс перераспределения нарушается в ущерб семье).

Получает от государства обратно.

(1) Социальные трансферты:

- пенсия - не получает;

- д/сад - не пользуется;

- школа - не пользуется;

- медицина - не пользуется;

- жилищно-коммунальные услуги (значительная экономия);

- транспорт - не пользуется;

- стипендии - нет.

(2) Госуслуги:

- милиция следит за порядком (не пользуется, но доплачивает);

- армия что-то делает в других регионах;

- госучреждения работают (приходится доплачивать).

(3) Поддержка производства.

Дотации предприятию отсутствуют.

(4) Межрегиональное перераспределение.

Дотации региону отсутствуют.

В целом семья дает государству много больше, чем получает обратно. Следовательно, многие другие семьи живут за счет налогов, взимаемых с этой семьи.

СЕМЬЯ #3: "СРЕДНИЙ КЛАСС"

Муж: работает на относительно успешном приватизированном АО.

зарплата выше среднего.

Жена: бухгалтер в малом предприятии.

Дети: один (студент).

Свекровь: пенсионер.

Регион: сомнительный.

Адаптация: малое предприятие, где работает жена, успешно уклоняется от налогов, во вторичной занятости необходимости нет, есть приусадебный участок, который обеспечивает скорее отдых, чем какие-то продукты.

Расходы: есть некоторые предметы длительного пользования.

Покупки не только для текущего потребления, покупаются и некоторые товары длительного пользования.

Иногда - частная медицина.

Иногда - взятки (работа жены).

Отдает государству для последующего распределения.

Прямо:

- ПН (платит честно с зарплаты выше среднего, следовательно, баланс перераспределения нарушается в ущерб семье)

Косвенно (через надбавку к цене приобретаемых товаров):

- акциз (муж почти не пьет и совсем не курит, следовательно, баланс перераспределения нарушается в ущерб семье);

- НДС, НП, ИП (покупает на среднем уровне, следовательно, баланс перераспределения не нарушается).

Получает от государства обратно.

(1) Социальные трансферты:

- пенсия свекрови;

- д/сад нет;

- школа нет;

- медицина;

- жилищно-коммунальные услуги;

- транспорт;

- стипендия.

(2) Госуслуги:

- милиция следит за порядком (плохо);

- армия что-то делает в других регионах;

- госучреждения работают (плохо, иногда приходится давать взятки).

(3) Поддержка производства.

Дотации предприятию отсутствуют.

(4) Межрегиональное перераспределение.

Дотации региону отсутствуют.

В целом семья получает от государства несколько меньше, чем дает. Следовательно, если учесть, что подобных семей становится все больше и больше, очень многие другие семьи живут за счет налогов, взимаемых с этих семей.

СЕМЬЯ #4: "СРЕДНИЙ КЛАСС", ПРИКИДЫВАЮЩИЙСЯ БЕДНЫМИ

Муж: работает на убыточном АО (держится на госдотациях).

Зарплата низкая, выплачивается с задержками, занят два дня из пяти.

Жена: домохозяйка.

Дети: двое (д/сад и школа).

Теща: пенсионер.

Регион: получает дотации.

Адаптация: челноки, торгующие с ближним зарубежьем, налогов не платят, только взятки.

Расходы: есть машина, покупаются товары длительного пользования.

Иногда - частная медицина.

Иногда - частное дополнительное образование.

Отдает государству для последующего распределения.

Прямо:

- ПН (только с номинальной зарплаты мужа, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи)

- НДС, НП, таможенные пошлины (не платит совсем, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи).

Косвенно (через надбавку к цене приобретаемых товаров):

- акциз (пьют и курят чуть выше среднего, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи)

- НДС, НП, ИП (покупает много ниже среднем уровня, т.к. использует преимущества челнока, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи)

Получает от государства обратно.

(1) Социальные трансферты:

- пенсия теще;

- д/сад;

- школа;

- медицина;

- жилищно-коммунальные услуги;

- транспорт;

- стипендия.

(2) Госуслуги:

- милиция следит за порядком (приходится давать взятки);

- армия что-то делает в других регионах;

- госучреждения работают (плохо, иногда приходится давать взятки).

(3) Поддержка производства.

Дотации предприятию (за счет остальных налогоплательщиков) покрывают значительную часть небольшой зарплаты мужа.

(4) Межрегиональное перераспределение.

Дотации региону (за счет регионов-доноров) обеспечивают 20% прямых обратных выплат.

В целом семья получает от государства заметно больше, чем дает ему. Следовательно, эта семья живет, во многом, за счет налогов, взимаемых с других семей.

СЕМЬЯ #5: БОГАТЫЕ, ПРИКИДЫВАЮЩИЙСЯ "СРЕДНИМ КЛАССОМ"

Муж: предприниматель, возглавляющий несколько малых и средних предприятий неопределенной формы собственности, связанных с финансовыми и торговыми операциями, с широкими возможностями уклоняться от налогов и пользоваться господдержкой.

Жена: госслужащая.

Дети: один (д/сад).

Других иждивенцев нет.

Регион: получает дотации.

Адаптация: сам характер бизнеса мужа является адаптацией.

Расходы: есть машина, хорошая квартира, дачный участок, покупаются товары длительного пользования.

Иногда - частная медицина.

Иногда - доплата в д/сад за дополнительные услуги.

Отдает государству для последующего распределения.

Прямо:

- ПН (только с номинальной зарплаты жены и 1/10 реальных доходов мужа, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи);

- НДС, НП, таможенные пошлины (1/10 от реального уровня, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи)

Косвенно (через надбавку к цене приобретаемых товаров):

- акциз (пьют и курят чуть выше среднего, следовательно, баланс перераспределения слегка нарушается в ущерб семье);

- НДС, НП, ИП (покупает много ниже среднем уровня, т.к. использует преимущества собственных торговых операций, следовательно, баланс перераспределения нарушается в пользу семьи).

Получает от государства обратно:

(1) Социальные трансферты:

- зарплата жены;

- д/сад;

- школы - нет;

- медицина;

- жилищно-коммунальные услуги;

- транспорт;

- стипендии - нет.

(2) Госуслуги:

- милиция следит за порядком (приходится давать взятки);

- армия что-то делает в других регионах;

- госучреждения работают (плохо, приходится давать взятки);

(3) Поддержка производства.

Некоторые из предприятий мужа умудряются получать госдотации (за счет остальных налогоплательщиков).

(4) Межрегиональное перераспределение.

Дотации региону (за счет регионов-доноров) обеспечивают 20% прямых обратных выплат.

В целом семья получает от государства много больше, чем дает ему. Следовательно, эта семья живет, во многом, за счет налогов, взимаемых с других семей.

НЕКОТОРЫЕ ВЫВОДЫ.

Общество, конечно, не может состоять из пяти семей. Но мы можем предположить, что общество состоит из семей, каждая из которых принадлежат к одному из пяти наших типов. Это будет означать, что семьи "богатых" и "среднего класса" фактически кормят семьи остальных трех типов: "бедных", "среднего класса, прикидывающихся бедными" и "богатых, прикидывающихся средним классом". Хорошо это или плохо для данной конкретной - твоей - семьи - вопрос не простой. Но если все-таки такой вопрос возник, то для ответа на него полезно обдумать несколько других вопросов.

(1) Хочешь ли ты сохранить существующие масштабы изъятия части твоих доходов государством с целью последующего их тебе же возвращения?

Достоинство только одно:

- о некоторых будущих расходах можно заранее не думать, денег на них не откладывать, государство их сейчас заберет, а когда будет нужно - отдаст;

Недостатка три:

во-первых, отдаст обязательно меньше (нужно кормить сами распределительные ведомства, неизбежная коррупция кое-что "съест", да и по разным случайным ошибкам еще кое-что пропадет - вообще никому не достанется);

во-вторых, система перераспределения навязывает тебе определенный набор услуг без всякой возможности выбрать самому, чем пользоваться, а чем нет;

в-третьих, может быть за свой счет придется кормить других людей, причем таких, на которых тебе вовсе не хотелось бы тратить свои кровные.

Кроме того, есть еще одно сомнительное достоинство, ибо легко оборачивается недостатком:

- поскольку все, что государством собирается со всех, прежде, чем обратно возвратиться каждому, в одном котле перемешивается, то всегда часть людей получает обратно больше, чем прежде дало, тогда как другая - меньше; поэтому ты можешь выиграть (за счет других), но можешь и проиграть (в их пользу) - как повезет...

(2) Если ты убедился, что твою семью кормят другие, то обдумай моральную проблему: есть ли для этого достаточно серьезные основания, или же ты сочтешь более достойным для себя отказаться от падачек и научиться самому себя кормить?

(3) Если уж ты согласился, что определенную часть перераспределять необходимо, что и армия нужна, и поддержка села, и определенным группам людей помогать необходимо, а денег из своих доходов слишком много отдать на все это ты не в состоянии, то можно ли государству позволить тратить больше, чем ты ему дал - в долг? Ибо если позволишь (с самыми лучшими намерениями - для "полноценной" помощи всем нуждающимся), то будь уверен - отдавать долги придется твоим детям и внукам.

(4) Если уж ты смирился, что больше, чем ты дал, тратить нельзя, то как лучше распределить то немногое, что ты дать все-таки решился - что селу, что армии, а что на бесплатную медицину, детские сады и стипендии?

(5) А если выбрал кому именно и сколько дать, то достаточно ли рационально собираются потратить твои кровные, много ли из них действительно дойдет до нуждающихся, а сколько непременно уйдет в песок или попросту будет разворовано?